Stopajsız Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Stopajsız serbest meslek makbuzu, vergi mükellefi olmayan kişilere düzenlenen bir belgedir. e-Dönüşüm süreci ile birlikte, serbest meslek makbuzu kesimi dijital platformlara taşınmıştır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) başvuru portalı üzerinden veya yetkilendirilmiş özel entegratörler aracılığıyla e-serbest meslek makbuzu (e-SMM) almak mümkündür. Finis gibi entegratörler sayesinde bu işlemler hızlı ve kolay bir şekilde gerçekleştirilebilir.

Stopajsız E-SMM Nasıl Kesilir?
Evet, vergi mükellefi olmayan müşterilere stopajsız e-serbest meslek makbuzu kesmek mümkündür. Eğer müşteriniz vergi mükellefi değilse, stopaj uygulanmadan KDV dahil bir e-SMM düzenleyebilirsiniz. Örneğin, basit usule tabi mükelleflere düzenlenen e-SMM'lerde stopaj bulunmamaktadır.

Stopajı Kim Öder?
Serbest meslek makbuzunu vergi mükellefi olan bir müşteriye kestiğinizde, uygulanan stopaj müşteriniz tarafından muhtasar beyanname ile ödenir. Ancak, KDV’yi e-SMM’yi kesen taraf (yani siz) ödemeniz gerekmektedir.

Stopajlı ve Stopajsız Örnekler

Stopajlı Örnek:
Vergi mükellefi bir müşterinize e-SMM keserseniz, stopaj uygulanması gerekir. Brüt tutarı 100 TL olan bir satışta:

• Stopaj tutarı (%20): 20 TL
• Net tutar: 80 TL
• KDV tutarı (%18): 18 TL
• KDV dahil tahsil edilen tutar: 98 TL

Bu durumda, %20 oranındaki stopaj brüt tutardan düşülerek net tutar hesaplanır, ardından KDV bu net tutara eklenir.

Stopajsız Örnek:
Vergi mükellefi olmayan bir müşterinize e-SMM kestiğinizde işlemi stopajsız gerçekleştirmeniz gerekir. Brüt tutarı 100 TL olan bir satışta:

• Stopaj tutarı (%0): 0 TL
• Net tutar: 100 TL
• KDV tutarı (%18): 18 TL
• KDV dahil tahsil edilen tutar: 118 TL