Nakliye Faturalarında Tevkifat İşlemi: Nasıl Yapılır?

Nakliye faturalarında KDV tevkifatı, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği kurallar çerçevesinde gerçekleştirilir. 22 Ocak 2022'de yayımlanan tebliğ ile, KDV dahil 5.000 TL olan nakliye faturası düzenleme zorunluluğu 1 Mart 2022 tarihinden itibaren 2.000 TL'ye düşürülmüştür. Bu tarihten itibaren 2.000 TL ve üzeri faturalar elektronik olarak düzenlenmelidir. Ancak karşı taraf vergi mükellefi değilse, bu durumda 5.000 TL'ye kadar kağıt fatura düzenlenebilir.

Tevkifat Hesaplama

Eğer nakliye hizmetini sunan firma ile ticari bir ilişki içerisindeyseniz, KDV tutarının %20’si oranında bir kesinti yapmanız gerekir. Bu kesinti, KDV 2 beyannamesi ile devlete yatırılmalıdır.

Örnek Hesaplama: A firması, nakliye şirketi B ile 4.000 TL nakliye ücreti + %18 KDV üzerinden anlaştı.

1. Toplam KDV: 4.000 TL×0.18=720 TL4.000 \, \text{TL} \times 0.18 = 720 \, \text{TL}4.000TL×0.18=720TL
2. A firmasının devlete ödeyeceği KDV tevkifatı: 720 TL×0.20=144 TL720 \, \text{TL} \times 0.20 = 144 \, \text{TL}720TL×0.20=144TL
3. Tevkifat sonrası kalan KDV: 720 TL−144 TL=576 TL720 \, \text{TL} - 144 \, \text{TL} = 576 \, \text{TL}720TL−144TL=576TL
4. B firmasına ödenecek toplam tutar: 4.000 TL+576 TL=4.576 TL4.000 \, \text{TL} + 576 \, \text{TL} = 4.576 \, \text{TL}4.000TL+576TL=4.576TL

Bu hesaplama ile A firması, 4.000 TL + %18 KDV üzerinden 144 TL'yi KDV 2 beyannamesi ile devlete yatıracak, kalan 4.576 TL'yi B firmasına ödeyecektir.

Tevkifat Uygulanmayacak Alanlar

KDV tevkifatı, bazı durumlarda uygulanmayabilir. Örneğin:

• 2.000 TL'nin altındaki nakliye faturaları için tevkifat gerekmez.
• Karayolu taşımacılığı yapılmayan hizmetlerde.
• Kargo işletmeciliği yetki belgesine sahip mükelleflerin kargo taşıma hizmetlerinde.
• Basit usule tabi esnaflar ve vergi muafiyeti olan kişilerde.

Tevkifat ile Sorumlu Alıcılar

Tevkifat uygulaması, bazı meslek gruplarını kapsamaktadır:

• Bankalar
• Kamu kurumları
• Kalkınma ve yatırım ajansları
• Borsa İstanbul'da işlem gören şirketler
• Vakıf üniversiteleri ve sendikalar

Bu listedeki alıcılardan biriyseniz, faturalarınızı kolayca düzenleyebilirsiniz.